Après plusieurs mois de discussions et de rebondissements politiques, la Loi de finances 2025 a enfin été adoptée. Comme chaque année, cette nouvelle mouture apporte son lot de changements fiscaux qui impacteront directement les contribuables, les investisseurs et les propriétaires immobiliers. Tenez compte de la fiscalité patrimoniale 2025 avant d’investir.
Décryptons ensemble les principales mesures fiscales et leurs conséquences sur votre patrimoine.
Impôts : une bonne ou une mauvaise nouvelle pour votre portefeuille ?
Une indexation des tranches d’imposition
En France, contrairement à certains pays, les salaires ne sont pas indexés sur l’inflation. Cependant, les tranches d’imposition le sont. Concrètement, cela signifie qu’à revenus égaux entre 2024 et 2025, votre imposition sera légèrement allégée.
Une imposition minimale pour les hauts revenus
L’une des grandes nouveautés de la loi de finances 2025 est l’instauration d’une contribution différentielle des hauts revenus. Les contribuables ayant un revenu fiscal de référence supérieur à 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple seront soumis à un taux minimal d’imposition de 20 %.
Maintien de la Flat Tax
La Flat Tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % sur les revenus mobiliers, qui était menacée d’une hausse, a finalement été maintenue. Une bonne nouvelle pour les investisseurs en valeurs mobilières et les actionnaires.
Prorogation de l’abattement pour le départ à la retraite
Autre mesure phare : l’abattement exceptionnel de 500 000 € sur les plus-values lors du départ à la retraite d’un chef d’entreprise est prolongé jusqu’au 31 décembre 2031.
Succession et donation : un coup de pouce bienvenu
Le nouveau budget introduit un dispositif visant à favoriser la transmission familiale du patrimoine. Il prévoit un nouvel abattement de 100 000 € par donateur et par donataire (avec un plafond de 300 000 € par donataire) pour les dons familiaux de sommes d’argent, à condition qu’ils soient réinvestis dans l’achat d’un logement neuf ou des travaux de rénovation.
Fiscalité immobilière : les grands changements pour les propriétaires
Fin des avantages fiscaux pour les Loueurs en Meublé Non Professionnels (LMNP)
Les LMNP bénéficiaient jusqu’ici d’un régime avantageux leur permettant de déduire l’amortissement de leur bien sans impact sur la plus-value à la revente. Désormais, l’amortissement déduit viendra diminuer le prix d’acquisition fiscal.
Exemple :
- Un bien acheté 200 000 € avec un amortissement de 80 000 €
- Au moment de la revente, le prix d’acquisition fiscal sera 120 000 € (et non 200 000 €), augmentant ainsi la plus-value taxable.
Hausse des frais de notaire dans certains départements
La loi de finances 2025 autorise les départements qui le souhaitent à augmenter les droits de mutation à titre onéreux (DMTO), communément appelés « frais de notaire », de 0,5 point. Une décision qui pourrait renchérir le coût des transactions immobilières.
Que retenir de la Loi de finances 2025 ?
Si certaines mesures constituent une bonne nouvelle, notamment la prorogation de l’abattement sur les plus-values des chefs d’entreprise et l’indexation des tranches d’imposition, d’autres peuvent pénaliser certains contribuables, à l’image de la fin des avantages fiscaux pour les LMNP et de l’augmentation possible des droits de mutation.
Face à ces changements, il est essentiel d’étudier au cas par cas les conséquences de ces réformes de la fiscalité patrimoniale 2025 sur votre stratégie patrimoniale.
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